Điểm qua các điểm đổi mới quan trọng trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới chính thức bắt đầu có hiệu lực, đánh dấu sự thay đổi mang tính bước ngoặt với nhiều quy định pháp lý thiết yếu. Luật này không chỉ nhằm mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc phục hồi và phát triển bền vững thời kỳ hậu đại dịch.
Những điều chỉnh nổi bật trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
1. Đánh thuế doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mở rộng phạm vi đối tượng chịu thuế theo quy định mới tại Điểm d Khoản 2 Điều 2. Cụ thể, các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số tại Việt Nam sẽ bắt buộc phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025. Đây là bước tiến quan trọng nhằm đảm bảo môi trường cạnh tranh công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và các doanh nghiệp xuyên biên giới, đồng thời phù hợp với xu hướng phát triển của kinh tế số trên toàn cầu.
2. Mở rộng diện miễn thuế cho các khoản thu nhập mới
Để thúc đẩy các hoạt động thân thiện với môi trường, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung thêm những khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ phát thải, tín chỉ các-bon phát hành lần đầu, cũng như thu nhập từ tiền lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh phát hành lần đầu. Chính sách này không những khuyến khích doanh nghiệp tham gia các dự án xanh mà còn tạo ra kênh huy động vốn hiệu quả và bền vững hơn.
3. Điều chỉnh mức thuế ưu đãi dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Luật mới đã phân tầng mức thuế suất dựa trên quy mô doanh thu, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ như sau:
- 15% dành cho doanh nghiệp có doanh thu tối đa 3 tỷ đồng/năm.
- 17% áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.
- 20% cho doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
- 25% – 50% cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí.
Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng cho các công ty con hoặc công ty có mối quan hệ liên kết mà không đáp ứng đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế.
4. Điều chỉnh chính sách ưu đãi và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Phần lớn các chính sách ưu đãi thuế trước đây đã được rà soát và điều chỉnh trong Luật mới. Cụ thể, những dự án sản xuất có vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên hoặc đầu tư tại các khu công nghiệp sẽ không còn được hưởng ưu đãi thuế như trước đây. Thay vào đó, ưu đãi sẽ tập trung vào các lĩnh vực công nghệ cao, khoa học công nghệ nhằm sử dụng nguồn lực hiệu quả hơn.
Bên cạnh đó, luật cũng mở rộng đối tượng ưu đãi thêm cho:
- Doanh nghiệp công nghệ cao và nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học và công nghệ.
- Hoạt động đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Hoạt động báo chí, quảng cáo trên báo.
5. Chỉnh sửa các quy định về miễn giảm thuế
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định rõ ràng về thời gian áp dụng chính sách miễn, giảm thuế như sau:
- Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế còn lại trong tối đa 9 năm kế tiếp dành cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm hoặc doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao tại các vùng khó khăn.
- Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa trong 4 năm kế tiếp cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm.
- Đối với các dự án ưu đãi, thời gian miễn giảm thuế có thể gia hạn tối đa lên đến 1,5 lần so với quy định cơ bản.
- Thời gian miễn thuế với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới lần đầu tại Việt Nam giảm từ tối đa 5 năm xuống còn tối đa 3 năm.
Một số điểm mới khác trong Luật Thuế TNDN 2025
1. Quy định về bù trừ lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Theo Khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới, nếu doanh nghiệp phát sinh lỗ từ chuyển nhượng bất động sản thì được phép bù trừ lỗ đó vào thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác. Cơ chế này linh hoạt hơn, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quản lý tài chính và thuế.
2. Tăng thuế suất cho đầu tư mới trong sản xuất, lắp ráp ô tô
Luật mới điều chỉnh tăng mức thuế suất cho các khoản đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp ô tô lên 17% trong vòng 10 năm, so với mức 10% áp dụng trước đây. Doanh nghiệp trong ngành cần lưu ý điều chỉnh kế hoạch phù hợp với chính sách mới này.
3. Bổ sung các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới cũng mở rộng phạm vi chi phí được trừ vào thu nhập chịu thuế, cụ thể gồm:
- Chi phí cho cán bộ biệt phái.
- Chi phí chưa phát sinh doanh thu nhưng liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Chi phí cho các hoạt động giảm phát thải khí nhà kính.
Việc này giúp doanh nghiệp thuận lợi hơn trong quản lý chi phí và kê khai thuế.
—
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mang lại cái nhìn toàn diện và những thay đổi quan trọng, từ mở rộng đối tượng chịu thuế, sửa đổi chính sách ưu đãi, đến quy định chi tiết về miễn, giảm thuế. Các doanh nghiệp cần cập nhật, nắm bắt kỹ càng để tuân thủ pháp luật và tận dụng tối đa các ưu đãi hỗ trợ phát triển bền vững. Hiểu rõ luật mới chính là nền tảng để xây dựng chiến lược tài chính và kinh doanh hiệu quả trong thời gian tới.
—
Cho thuê kho xưởng TP. Huế – Thực trạng thị trường tìm kiếm kho xưởng
—
Các khu công nghiệp tại TP. Huế
—